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税务稽查检查资金回流的检查程序及重点环节
检查银行账户不受地域管辖限制，包括虚开发票案件立案企业及其关联企业、资金流转涉及的个人银行账户，无论账户开立地点，均可进行查询。利用部门协作机制，稽查局可委托中国人民银行反洗钱部门查询涉案银行账户。发起查询请求时，应附上《信息查询需求表》并由稽查局长审批。
税务局一般会重点查询以下4个方面： 1，查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况； 查发票。
上游税务机关开具《已证实虚开通知单》，下游税务机关应当立案检查，启动检查程序。根据《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第十五条的规定，发票协查的委托方已开具《已证实虚开通知单》的，受托方应当按照《税务稽查工作规程》有关规定立案检查。
至于“资金回流”问题，通常指资金从采购方的对公账号转到销售方的对公账号，以证明支付款项的事实，随后通过多个对公和私人账号流转到采购方公司或其法定代表人及利益相关人的账号中，可能存在实际未支付的情况。在税务稽查中，查实“资金回流”是怀疑纳税人虚开或偷税的重要线索之一。
需要资金回流的一般原因：（1）企业现金流太少；（2）未来还本付息的压力大；（3）国家的政策等等。这都是可以正常解释的。 当然这是正常的资金回流，但是也有很多触及法律的 那就是违法的了。
税务机关在进行稽查时，通常会回溯前2至3年的账目。稽查方法之一是审查合同内容，对比企业实际经营范围和需求，以识别任何异常交易。若合同与实际业务存在不符之处，可能表明存在风险。 发票审查是稽查过程中的另一个关键步骤。
平价销售虚开发票的情形有哪些
经查，38户企业存在涉案当事人查无下落、涉案企业注册地址虚假、涉案企业无实际生产能力、交易资金信息不真实等问题，涉嫌在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票5582份，涉案金额2亿元。2019年8月9日，公安机关已对其立案侦查，目前主要犯罪嫌疑人乔某、刘某已被批准逮捕。
案例1 生产厂家与销售公司签订销售合同，约定在采购量累计达到1000件时，提供10元/件（不含税）返利。返利金额与采购量挂钩，与销售价格无关，不被视为“平销返利”，而是商业折扣。会计处理：商业折扣按折扣后的金额确认销售收入和账务处理。税收处理：按扣除商业折扣后的金额确认收入和销项税额。
根据广州市检察院的指控，1992年省粮经国家商业部和省政府同意，分批对积压的国家和省库存粮进行处理，并规定平价粮转议价粮销售产生的差价款上交省粮。4其中，买价是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
